Придумать что-то необычное и воплотить идею в бизнес-проекте недостаточно для того, чтобы быть уверенным в успехе, так как неверное планирование или ошибочные ожидания отклика рынка, могут стать причиной того, что размер взятых на себя обязательств превысит величину оборотных средств, в силу потребности чрезмерного снижения продажной цены товара или недостаточного объёма реализации. При длительном интервале превышения затрат над доходом, функционирование организации делается нереальным по причине невозможности оплаты им счетов, а следствием будет банкротство, подразумевающее уничтожение бизнеса и снятие обязательств перед займодателями, в том числе наемными работниками и федеральными структурами.
Подобная правомерная возможность избежать возврата заемных средств и платежей является искушением для нечистоплотных бизнесменов, способных организовать преднамеренное банкротство, которое в последнее время встречается все чаще, равно как фиктивное и скрытое.
Особенности преступления
Итак, существует ли преднамеренное банкротство? О заранее спланированных поступках управленца, владельца или учредителя хозяйственной бизнес-структуры, нацеленных на прекращение существования бизнеса, следует говорить только в том случае, если можно доказать совокупность взаимосвязи между реализованными решениями и наступившими последствиями, а также осведомленности ответственного должностного лица о существовании такой зависимости.
Финансовая сущность преступления обуславливает необходимость тщательного анализа экономических аспектов функционирования бизнеса, чтобы выявить преднамеренность разорения с целью незаконного обогащения за счет средств кредиторов. Про отличия преднамеренного банкротства от фиктивного и иных видов банкротства расскажет следующий раздел.
Выявление признаков преднамеренного банкротства
В случаях, когда реализующий руководящие решения субъект или собственник бизнеса совершает важные поступки, исходя из своих познаний в бизнесе, и не подозревает о том, что они чреваты разорением предприятия и наступлением вынужденной ликвидации проекта, нельзя говорить о преднамеренности действий, а банкротство будет самым обычным и ничем не примечательным, с точки зрения статей УК РФ и КоАП РФ событием. Наиболее показательными признаками намеренных, целенаправленных действий менеджмента или владельцев организации, заключающихся в доведении бизнеса до условий, при которых его следует ликвидировать, являются:
- использование счетов сторонних или дочерних предприятий для ведения взаиморасчетов с контрагентами, в том числе, поставщиками и покупателями;
- приобретение за счет средств фирмы ценных бумаг, не обладающих фактической ценностью и ликвидностью, о чем покупателю известно, а продавец является подставным заинтересованным лицом;
- перераспределение средств в уставные капиталы фирм-пустышек, являющихся пособниками или созданных намеренно для выполнения подобных финансовых махинаций;
- выплата штрафов или компенсаций в размере, превышающем, общепринятые в деловом окружении фирмы, ставки;
- некорректная политика денежных вложений, противоречащая актуальным потребностям фирмы и заключающаяся в приобретении дорогостоящего оборудования, производительность которого в разы превышает потребности предприятия на данном этапе развития;
- неоправданно высокие авансовые платежи поставщикам, без обеспечения товаром под, неоформленную документально, личную договоренность с ними;
- закупки по ценам, превышающим среднерыночные на значительную величину, при посредничестве подставных организаций;
- предоставление беспроцентных займов, не подтвержденных активами, фирмам-однодневкам, прекращающим свое существование без возврата средств;
- кредитование по завышенным ставкам, например, в микрофинансовых организациях, не являющееся обоснованным и приводящее к превышению пассивов над оборотными средствами;
- продажа продукции по стоимости ниже среднерыночной, едва лишь покрывающей затраты на её производство и логистику;
- кредитование под залог имущества и ценного оборудования для создания приоритетности его передачи при ликвидации.
Обычное банкротство, в отличие от преднамеренного, является стечением обстоятельств и неконкурентоспособностью продукции, а завышенные расходы могут быть предотвращены грамотными действиями антикризисного управляющего, назначаемого при ликвидации любого предприятия для удовлетворения требований кредиторов.
Следующее видео расскажет вам во всех подробностях о том, что такое преднамеренное банкротство, и как его выявить:
Цели и причины
Целью спланированной политики направленной на доведение бизнеса до потребности ликвидации, исходя из сформулированных выше признаков, является выведение средств из оборота с целью их присвоения или доведения фирмы до состояния банкротства, в ходе которого собственность организации переходит по заниженным ценам к, имеющим скрытый интерес, лицам. Одним из неохваченных УК РФ должностным лицом, способным довести фирму до преднамеренного банкротства является антикризисный управляющий, который являясь заинтересованным, может вместо оздоровления фирмы передать её в руки злоумышленников.
Рассмотренная выше возможность является одной из наиболее распространенных в начале 2000-х годов причин преднамеренных банкротств, когда предприятия, которые можно было оздоровить и удержать на плаву, меняли своих собственников и распродавались за бесценок, а доказать это не удавалось или не было заинтересованных в этом лиц.
Состав преступления
Чтобы сделать заключение о наличии состава преступления в том или ином случае банкротства коммерческой организации, требуется сочетание нескольких условий, а именно:
- наличия совершеннолетнего руководителя или владельца фирмы, который принял решения, приведшие к утрате платежеспособности организации;
- осознание обвиняемым лицом взаимозависимости совершаемых управленческих поступков и негативных результатов, к которым они приведут в перспективе развития бизнеса;
- факт утверждения банкротства предпринимательской структуры арбитражным судом, приведший к нанесению ущерба кредиторам, федеральным органам управления или частным лицам, размер которого определяет вид ответственности;
- наличие пострадавших субъектов, предъявивших претензии по возмещению ущерба, наступившего вследствие признания возможности банкротства, наступившего неестественным образом.
О том, как проводится экспертиза преднамеренного банкротства, составляется заявление о нем, и расследуется деяние, читайте далее.
Расследование и экспертиза злодеяния
Если при идентификации фиктивного банкротства значимым является отношение краткосрочных долгов к деньгам, вложенным в оборот продукции, то при расследовании преднамеренного банкротства, определяющим является анализ условий и заключенных сделок, исходя из экспертизы, которых можно сделать следующие выводы:
- Индикаторы преднамеренного признания неплатежеспособности отсутствуют, если:
- гарантии по требованиям займодателей во временном интервале аудита не изменились в сторону ухудшения;
- обеспечение претензий кредиторов в периоде, охваченном экспертной проверкой, стало существенно хуже, однако взаимоотношения предпринимателя с контрагентами не имеют признаков отклонения от принятых деловых норм, ставок и порядка оформления.
- Банкротство имеет признаки преднамеренного организационного действия, при снижении гарантий по займам, выданным предпринимателю, в совокупности с выявлением характерных признаков фиктивных или злоумышленных сделок, которые противоречат здравому смыслу, а также принятым в деловых кругах правилам и нормам.
О том, предусмотрена ли уголовная ответственность за преднамеренное банкротство и за умышленное доведение предприятия до него в ст. УК РФ, читайте ниже.
Следующее видео как раз и расскажет вам об одном из случаев преднамеренного банкротства:
Уголовная и иные виды ответственности
Единственным фактором, разграничивающим уголовную ответственность и административную, является суммарный ущерб, который понесли субъекты, предоставившие деньги в долг, или не получившие, причитающиеся им платежи, федеральные структуры и частные лица.
При ущербе свыше 1,5 миллионов рублей по сумме исков, предъявленных по одному случаю банкротства, признанного преднамеренным, деяние признается уголовно преследуемым и подразумевает по ст. 196 УК РФ:
- штраф, сумма которого может составлять от 200 тыс. рублей до полумиллиона или определяться размером доходов подсудимого в интервале от года до 3-х лет;
- пятилетние работы, назначаемые в принудительном порядке;
- заключение в местах принудительного содержания в неволе на протяжении до 6 лет, которое может быть дополнено назначением компенсации в размере до 200 тыс. рублей или 18-ти месячного дохода.
Если убытки заинтересованных лиц от ликвидации бизнес-структуры не достигли полуторамиллионного рубежа, то ответственность для руководителя или владельца наступит по ч.2 ст.14.12 КоАП РФ, которая декларирует:
- для граждан – компенсационный платеж от 1 до 3 тыс. рублей;
- для лиц, принимающих руководящие решения – 5 – 10 тыс. рублей или запрет на профильную деятельность в течение периода времени от года до трех лет.
Важным моментом при административной ответственности является тот факт, что возмещение ущерба не сможет превысить уставной капитал фирмы, которым по закону она отвечает перед своими займодателями.
Еще больше полезной информации и новостей по вопросу введения уголовной ответственности за преднамеренное банкротство содержит видеосюжет ниже: