Вы просматриваете раздел: Уклонение от налогов

уклонению от уплаты налоговОдно из ключевых мест в группе налоговых преступлений занимают злодеяния, связанные с уклонением от уплаты установленных законодательством налогов. На первый взгляд, общественная опасность подобных действий не столь очевидна, как, скажем, у преступлений, связанных с хищением имущества.

Однако неуплаченные налоги негативно сказываются на бюджете страны, поскольку не пополняют казны в нужном объеме. Соответственно из бюджета не выделяются средства на заработные платы, дотации, финансирование различных научных проектов и т.д. В данной статье мы расскажем вам про причины, способы и схемы уклонения от уплаты налогов в России, про штрафы и иные виды наказаний за такое злодеяние.

Основные понятия

Что понимается под уклонением от уплаты налогов и государственных сборов? Незаконное (противоречащее НК РФ), осознаваемое нарушителем и желаемое ним пользование теми денежными средствами, которые должны были поступить в бюджет в определенный срок. Причем данным термином обозначают не только действия, направленные на удержание налога, но и результат: то есть, непоступление денежных средств в бюджет.

В формулировках статей УК говорится лишь о налогах и сборах, однако под это определение подводится довольно широкий круг пошлин:

  • За юридически значимые операции;
  • Патентные;
  • Связанные с регистрацией нового товарного знака или названия места, в котором произведен товар;
  • За негативное влияние на экологию и пр.

О том, какие виды уклонения от уплаты налогов указаны в статьях Уголовного кодекса (УК) РФ, читайте ниже.

Виды злодеяния

В УК РФ Вы найдете три статьи, начинающиеся со слов «уклонение от уплаты налогов»:

Кроме того, в УК есть статья – 199.1, – посвященная невыполнению налоговым агентов своих обязательств. Ее результатом также является непоступление денег в бюджет.

Размер ущерба

уклонению от уплаты налогов россияВажным моментом является размер неуплаченных налогов. Уголовно наказуемыми являются только такое уклонение от уплаты налогов, которое совершено в крупном и особо крупном размере.

  • Для статьи 194 крупным размером является сумма неоплаченных таможенных платежей, превышающая 1 миллион рублей. Особо крупным – 3 млн.
  • Крупным размером в 198 статье считается сумма сборов и налогов за три финансовых года, превышающая 600 тысяч рублей, если доля неуплаченных налогов больше 10% от налогов, которые надо было уплатить, или превышающая 1,8 млн. рублей. Особо крупным размером – больше трех миллионов рублей, когда доля невыплаченных налогов более 20%, или больше 9 млн. рублей.
  • Для статей 199 и 199.1 содержание указанных понятий такое: крупный размер – сумма налогов (за три финансовых года подряд), достигающая более двух миллионов рублей, если часть неуплаченных средств составляет больше 10% налога, или больше 6 млн. рублей. Особо крупный – более 10 миллионов рублей, в случае, когда не выплачено более 20%, или более 30 млн. рублей.

Меры противодействия уклонению от уплаты налогов

Поскольку непоступление в бюджет налогов негативно сказывается на развитии всего государства, правительство принимает ряд мер по борьбе с нарушителями налогового законодательства. Можно выделить три направления противодействия:

  • Законодательные ограничения. Сюда относятся обязательства налогоплательщика, а также санкции за их невыполнение (статьи НК, КоАП и УК);
  • Административное воздействие. Если лицо или организация не выполняет норм законодательства, налоговые органы вправе применить определенные санкции (например, арестовать счета);
  • Судебные доктрины. Применяются в случаях, когда необходимо признать недействительной сделку, позволившую лицу или организации уклониться от налогов.

Про проблемы квалификации уклонения от уплаты налогов читайте ниже.

Проблемы в этой сфере

уклонению от уплаты налогов

Несмотря на непрекращающийся процесс по усовершенствованию уголовного и налогового кодексов, в законе остаются, все же, пробелы, позволяющие злоумышленникам уклоняться от налогов.

Например, не до конца проработан термин «налог». Он требует корректировки и конкретизации.

Понятие «сбор» не в достаточной мере отграничено от платы за госулуги.

Подобные поправки в текстах законов крайне важны. Поскольку, предотвратить уклонение от налогов можно, лишь закрыв все существующие на данный момент «лазейки». Изменения, как правило, принимаются, отталкиваясь от деятельности налоговых органов на практике.