Сущность сокрытия банкротства и иных неправомерных действий в условиях ликвидации бизнеса

Способность коммерческой организации или предпринимателя оплачивать, предъявляемые ему контрагентами, счета, является основой его кредитоспособности и стабильности бизнеса, по которому другие участники рынка делают вывод о целесообразности инвестиций и налаживания иных взаимоотношений с бизнес-структурой. Если в силу различных факторов фирма теряет возможность оплачивать услуги, поставки товаров и удовлетворять требования федеральных институтов власти, а также наемных работников, доверие к ней у банковских и иных кредитных организаций резко падает, и получение заемных средств делается невозможным.

Чтобы избежать замораживания кредитной линии и попытаться оздоровить состояние бизнеса, оптимальным является объявление банкротства и привлечение антикризисного управляющего, однако не все бизнесмены готовы пойти на это шаг, предпочитая утаивать свою экономическую несостоятельность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

8 804 333 68 10 (Звонок Бесплатный)

Это быстро и бесплатно!

Сокрытие банкротства

Утаивание истинного положения дел от кредиторов, продолжающих инвестировать средства в бизнес, не догадываясь о его убыточности, может привести к тому, что вложенные средства не спасут положение дел, а будут безвозвратно утрачены в силу неверной политики менеджмента компании или нерациональной организации дел. В итоге коммерческая структура будет вынуждена самостоятельно объявить себя банкротом или это произойдет по постановлению арбитражного органа правосудия, после того, как по истечении квартальных неплатежей, начнутся обращения займодателей для истребования средств.

Признание фирмы неспособной оплатить долги и распродажа всего имеющегося имущества, при таком сценарии, не сможет содействовать удовлетворению кредиторов, которые в итоге понесут значимые убытки только из-за того, что владелец утаил от окружающих свою экономическую несостоятельность.

О случае из судебной практики по сокрытию банкротства и иным неправомерным действиям расскажет следующий видеосюжет:

Понятие и виды

Под сокрытием экономической несостоятельности нужно понимать утаивание, несвоевременное уведомление или передачу заведомо лживой информации о финансовом состоянии фирмы и её собственности с целью недопущения своевременного объявления процедуры банкротства.

Мотивами подобного поведения предпринимателя или владельца организации может быть достижение следующих целей:

  • решение временных экономических трудностей без прохождения процедуры банкротства, сопровождающейся всесторонней оценкой предприятия и вмешательством сторонних лиц;
  • доведение коммерческой организации до состояния полного банкротства, когда оздоровление уже невозможно и ликвидация неизбежна;
  • отсрочивание ликвидационных процедур с целью накопления фиктивной кредиторской задолженности с последующим присвоением средств и уходом от субсидиарной ответственности.

Наиболее распространенными разновидностями алгоритмов утаивания фактического состояния финансов организации являются следующие:

  1. Декларирование данных, не соответствующих реальному положению дел, достигаемое путем предоставления:
    • фальсифицированной информации, потребной для оценки финансового благосостояния коммерческой структуры;
    • искаженных ответов на запросы, поступающие от органов федерального значения, выполняющих функции контроля и охраны правопорядка;
    • ложных сведений, служащих для введения в заблуждение кредитных организаций и иных займодателей.
  2. Искажение документально оформленных результатов хозяйственной деятельности, осуществляемое посредством:
    • изготовления учредительной документации и регистрационных свидетельств, не соответствующих реальному положению дел;
    • фальсификация документов, при помощи которых осуществляется первичный учет финансовых операций и движения средств;
    • изготовление поддельных бумаг, свидетельствующих о предоставлении или освобождении от обязанностей.
  3. Корректировка бухгалтерской информации и отчетной документации, с целью искажения информации.
  4. Уничтожение, сокрытие или ограничение доступа к финансовой информации о деятельности организации.

Состав преступления

сокрытие банкротства в укРегистрация признаков уголовно наказуемой последовательности действий возможна только при сочетании нескольких обязательных составляющих, таких как:

  1. Установление факта предоставления информации, содержание которой не соответствует фактическому положению дел и это подтверждено не только показаниями отдельного лица или лиц, но и реальными данными аудита.
  2. Наличие лица ответственного за утрату, искажение или иные манипуляции с финансовыми данными организации, достигшего шестнадцатилетнего возраста и подлежащего уголовному преследованию.
  3. Диагностирование наступившего неплатежеспособного финансового состояния организации, по состоянию гашения кредиторской задолженности и недостаточности ликвидных активов.
  4. Установление наступления банкротства задолго до его декларирования сторонним аудитором, не объявленного руководителем или владельцем бизнеса в добровольном порядке.

О том, к каким нормам законодатсельства обратиться в случае выявления скрытой стадии банкротства, читайте далее.

Нормы законодательства

В зависимости от ущерба, который понесли, обратившиеся в суд, кредиторы, законодательно предусматривается уголовная или административная ответственность руководящих работников коммерческой структуры или его владельцев. Критической массой, разграничивающей ответственность, при финансовых правонарушениях обладает сумма ущерба в 1,5 млн. рублей.

Более подробно о нормах законодательства в отношении неправомерных деййствий, связанных с банкротством предприятия, расскажет следующее видео:

Методика расследования

В зависимости от предпринятых руководителем бизнес-структуры или её собственником манипуляций, установление факта сокрытия реального состояния неплатежеспособности должно предусматривать полный спектр или часть процедур из нижеперечисленных:

  1. Установление факта осведомленности ответственного должностного лица о признаках банкротства подчиненного ему бизнеса.
  2. Проверка предоставленных данных на бумажном носителе на предмет исправлений, подчисток и применения других способов механической корректировки данных.
  3. Проверка балансов коммерческой структуры за текущий и предыдущие периоды хозяйственной деятельности, выявление расхождений в данных учета, прихода и расхода денежных средств.
  4. Проведение инвентаризации собственности, денежных средств, вкладов, оборотных активов, предоставленных и полученных кредитов, а также всего перечня финансовых потоков в соответствии с реестром договоров или на основании данных кредиторов.

Результат расследования будет иметь положительные выводы, если аудит бухгалтерской отчетности или инвентаризация активов и обязательств установят, что неплатежеспособность организации наступила более, чем за три месяца до обращения кредиторов в органы правосудия, при этом должностные лица были об этом осведомлены и осознанно не объявили о необходимости банкротства. Необходимость установления полной совокупности субъективных и объективных составляющих преступного деяния делает подобное преступление сложно доказуемым, особенно при утрате первичных отчетных документов.

Про уголовную ответственность за сокрытие экономической несостоятельности (банкротство) расскажет следующий раздел статьи.

Уголовная и другие виды ответственности

неправомерные действия при банкротствеВвиду того, что утаить неплатежеспособность коммерческой структуры можно только посредством манипуляций с финансовыми данными на бумажных и/или электронных носителях, установленный факт подобного свершения подпадает под действие ст.172.1 УК РФ, декларирующей меры воздействия при фальсификации финансовых документов, предназначенных для учета движения средств и предоставления отчетности. Вне зависимости от организационной структуры фирмы, любой участник рынка, подробное перечисление которых дано в тексте соответствующей статьи, должен понести одно из следующих наказаний:

  • уплата штрафа от 300 – 1000 тыс. рублей, который может быть заменен удержанием дохода лица, признанного виновным, за период от двух до четырех лет;
  • принудительными работами или заключением в тюрьму на срок до пяти и четырех лет соответственно, причем факт отбытия наказания может быть дополнен запретом занимать руководящие должности в течение периода до трех лет.

Уголовная ответственность для финансовых преступлений наступает при суммарном ущербе пострадавших, превысившем 1,5 млн. рублей, а если сумма меньше, то применяются санкции ч.1 ст.14.13 КоАП РФ, которые устанавливают:

  • для гражданина – штраф от 4 до 5 тыс. рублей;
  • для руководящего лица организации-банкрота – компенсационный платеж от 50 до 100 тыс. рублей и дисквалификационный запрет сроком до полугода.

Про ответственность за неправомерные действия при банкротстве в соответствии со статьями УК РФ читайте далее.

Иные неправомерные действия при банкротстве

Аналогичные по своему содержанию действия, но противоположные по цели их реализации, могут быть предприняты бизнесменом для того, чтобы исказить финансовое состояние дел фирмы в худшую сторону, выведя тем самым из-под учета при распродаже активов дорогостоящее имущество и оборудование.

Тем самым кредиторам наносится ущерб, так как недостающие средства фирме-банкроту прощаются, а собственник бизнеса обогащается незаконным способом после продажи активов не нашедших отражения в подложных бухгалтерских документах. Подобное экономическое преступление подпадает под юрисдикцию ст.195 УК РФ, декларирующую меры воздействия при нечистоплотном банкротстве.

И еще один случай неправомерных действий при банкротстве рассмотрен в следующем видеосюжете:


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 68 10 (Звонок Бесплатный)

Это быстро и бесплатно!

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.